Leasing, kredyt czy gotówka?

Rata kredytu

rata równa: kwota finansowania × r ÷ (1 − (1 + r)^−n), r = oprocentowanie ÷ 12

Rata leasingu

jak kredyt, ale z wykupem na końcu (rata równa z kwotą końcową)

Kwota finansowania

cena netto − wpłata własna

VAT, którego nie odliczysz

11,5% każdej płatności przy aucie używanym także prywatnie

Udział w limicie

limit ÷ (cena netto + VAT nieodliczony), najwyżej 100%

W kosztach

wartość auta × udział w limicie + odsetki (w leasingu z VAT nieodliczonym)

Wraca w podatkach

w kosztach × (stawka podatku + składka zdrowotna)

Koszt po podatkach

wszystko, co zapłacisz − to, co wraca w podatkach

Emisja CO₂ od 50 g/km

100 000 zł

Emisja poniżej 50 g/km

150 000 zł

Elektryczne i wodorowe

225 000 zł

Limit obejmuje część kapitałową rat leasingu, wpłatę, wykup i amortyzację. Odsetki rozliczasz w całości. Auta wprowadzone do ewidencji do końca 2025 r. zachowują stary limit 150 000 zł.

Skala 12%

21,0%

Podatek liniowy

23,9%

Skala 32%

41,0%

Ryczałt

0%

Podatek plus składka zdrowotna liczona od dochodu (9% na skali, 4,9% na liniowym). Na liniowym zakładamy, że limit odliczenia składki zdrowotnej jest już wykorzystany.

• Raty leasingu operacyjnego rozliczasz w całości także przy aucie używanym prywatnie — zasada 75% dotyczy kosztów eksploatacji (paliwo, serwis), a nie rat. Przy aucie wyłącznie firmowym odliczysz cały VAT, ale musisz zgłosić je na VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu.
• Odsetki od kredytu na zakup auta traktujemy jako koszt w całości, a cenę — przez amortyzację w granicach limitu. Przy gotówce i kredycie amortyzacja rozkłada się na lata (zwykle 5 lat dla auta), w leasingu koszty schodzą w trakcie umowy.
• Liczymy sumy w całym okresie, bez wartości pieniądza w czasie, opłat dodatkowych, ubezpieczenia i wartości auta po zakończeniu umowy. Zakładamy, że jesteś czynnym płatnikiem VAT.
• Przepisy o autach w firmie są złożone, a interpretacje się zmieniają. Przed podpisaniem umowy pokaż wynik księgowemu.