Ryczałt, liniowy czy skala?

Zysk

przychód − koszty

Dochód (skala, liniowy)

zysk − składki społeczne

Skala: podatek

12% dochodu − 3600 zł, powyżej 120 000 zł: 32% nadwyżki

Skala: zdrowotna

9% dochodu, nie mniej niż 445,50 zł miesięcznie

Liniowy: podatek

19% × (dochód − zdrowotna do 14 100 zł)

Liniowy: zdrowotna

4,9% dochodu, nie mniej niż 445,50 zł miesięcznie

Ryczałt: podatek

stawka × (przychód − składki społeczne − 50% zdrowotnej)

Zostaje Ci

zysk − składki społeczne − zdrowotna − podatek

Pełny ZUS

2052,15 zł

Preferencyjny ZUS

469,85 zł

Ulga na start (6 miesięcy)

0 zł

Pełny ZUS liczony od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia z projektu budżetu na 2027 r. (6019,80 zł) — ZUS ogłosi ostateczną kwotę w grudniu. Preferencyjny od 30% płacy minimalnej (1485 zł).

3%

handel, gastronomia bez alkoholu

5,5%

produkcja, roboty budowlane

8,5%

większość usług

12%

programowanie i inne usługi IT

14%

usługi medyczne, architektoniczne, inżynierskie

15%

m.in. reklama, pośrednictwo, doradztwo biznesowe

17%

wolne zawody i część usług doradczych

To skrót. Stawka zależy od klasyfikacji Twojej działalności (PKWiU) — przed wyborem sprawdź ją w ustawie o ryczałcie albo zapytaj księgowego.

Przychód do 60 000 zł

498,35 zł miesięcznie

60 000 zł – 300 000 zł

830,58 zł miesięcznie

Powyżej 300 000 zł

1495,04 zł miesięcznie

Kwoty z 2026 r. Na 2027 r. zależą od przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2026 r., które GUS poda w styczniu 2027 r. — wtedy je zaktualizujemy.

• Podatek na skali liczymy według obecnych progów. Rządowy projekt nowych progów (druk sejmowy nr 3147, przyjęty przez Radę Ministrów 29 września 2026 r.) nie jest jeszcze prawem — jego skutek pokazujemy osobno w Perspektywie.
• Minimalna składka zdrowotna na skali i liniowym to 9% płacy minimalnej na 2027 r. (płaca minimalna 4950 zł). Limit odliczenia składki zdrowotnej na liniowym przyjmujemy z 2026 r. (14 100 zł), bo kwota na 2027 r. nie jest jeszcze ogłoszona.
• Nie uwzględniamy ulg (np. na dzieci, IP Box, ulgi dla młodych), wspólnego rozliczenia z małżonkiem, Małego ZUS Plus ani daniny solidarnościowej od dochodu powyżej 1 mln zł.
• Formę opodatkowania wybierasz zwykle do 20 lutego, a gdy zaczynasz działalność — do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie. Wybór obowiązuje cały rok, dlatego przed decyzją warto pokazać wynik księgowemu.